El Servicio de Administración Tributaria emitió una prórroga sobre la emisión del CFDI versión 4.0 y sobre la aplicación de sanciones y exigibilidad del folio fiscal de Carta Porte.

De acuerdo a un comunicado publicado en su página de internet, la autoridad fiscal federal señala que con la finalidad de que las personas contribuyentes, físicas y morales, puedan contar con los datos relativos al nombre, razón o denominación social, el código postal del domicilio fiscal y el uso del comprobante que exigen las disposiciones fiscales para la emisión de los CFDI en su versión 4.0, se extiende la facilidad para emitirlos en su versión 3.3 hasta el 31 de marzo de 2023.

Por otro lado, asegura que el SAT ha realizado varias mesas de trabajo con las distintas cámaras y asociaciones relacionadas con la industria del transporte con la finalidad de analizar sus necesidades específicas.

“Derivado de este diálogo y atendiendo las peticiones de dicho sector, el SAT anuncia que en aras de facilitar la emisión del CFDI al que se le incorpora el complemento Carta Porte, se prorrogará hasta el 31 de julio de 2023 la aplicación de las sanciones derivadas de los requisitos en el llenado del referido complemento.

“Esta extensión se brindará, igualmente, a la exigibilidad a partir del 1 de agosto de 2023 de la transmisión del folio fiscal del CFDI al que se le incorpora dicho complemento en materia de Comercio Exterior”, agrega.

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• La medida contribuirá a que exista una mayor socialización de la disposición

En la Confederación Patronal de la República Mexicana (Coparmex), consideramos que la decisión del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de ampliar el plazo para la entrada en vigor del nuevo CFDI 4.0 al 01 de enero de 2023, facilita el cumplimiento de los contribuyentes y coadyuva a que exista una adaptación gradual a la medida.

Reconocemos la disposición de la autoridad fiscal para atender las solicitudes que desde Coparmex y los Centro Empresariales adheridos al Sindicato Patronal realizamos para incrementar el plazo establecido para la obligatoriedad legal del uso del Comprobante Fiscal Digital (CFDI) 4.0, que era al 01 de julio de 2022.

La medida anunciada el día de hoy, servirá, tal como lo menciona el SAT en su comunicación oficial, para socializar el uso de la nueva factura electrónica y facilitará la transición para aquellos contribuyentes que se encuentran en el proceso de cambio de la versión anterior.

El ampliar por seis meses el periodo para la obligatoriedad de las nuevas disposiciones fiscales, ayuda a que los contribuyentes dispongan de más tiempo para contar con la información necesaria para evitar errores u omisiones en los pagos amparados con CFDI

La resolución también frena el crecimiento de focos de atención que habían aparecido en torno a la obtención de la Constancia de Situación Fiscal, como el ausentismo laboral, la movilización masiva de colaboradores al SAT, el retraso en trámites del servicio ajenos a la constancia, el gasto de recursos por parte del colaborador y la aparición de coyotes para realizar los trámites.

Además, contribuye a que la creación de empleos, la productividad y competitividad de las empresas no tengan un factor adicional que limite su crecimiento; asimismo, reduce el riesgo de que existan errores para la correcta deducción de la nómina.

Reiteramos nuestra convicción de procurar el respeto a los derechos de los contribuyentes y de abonar para que las condiciones de cumplimiento de las obligaciones fiscales de estos sean las adecuadas, por ello reconocemos la voluntad del SAT de escuchar y atender esta solicitud del sector empresarial para proteger a las unidades económicas y a sus colaboradores, finalmente invitamos a todos nuestros socios y contribuyentes en general a que desde hoy continúen con las gestiones necesarias para cumplir en tiempo con esta obligación.

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• Colaboradores han encontrado dificultades y saturación en el SAT para obtener su Constancia de Situación Fiscal.
• El envío masivo de constancias se debe homologar a empresas a partir de los 50 colaboradores.

Toda vez que la entrada en vigor -el próximo 01 de julio- del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión 4.0 pone el riesgo el cumplimiento de las empresas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), desde la Confederación Patronal de la República Mexicana (Coparmex) hacemos un atento llamado a la autoridad fiscal para que prorrogue el plazo al 01 de diciembre 2022.

De acuerdo con las reformas fiscales para este año, en el nuevo procedimiento para el llenado de los recibos de nómina, el patrón debe corroborar la información del colaborador con los datos contenidos en la Constancia de Situación Fiscal que emite el propio SAT, toda vez que, en caso de error u omisión, los pagos amparados con CFDI se considerarán erróneos y no serán deducibles para el empleador.

Pese a las facilidades otorgadas a los contribuyentes para la obtención de la Constancia de Situación Fiscal a través de la APP “SAT ID” o de la solicitud del envío por mail de las “constancias masivas” para aquellos empleadores con más de 400 colaboradores, esto no resuelve la situación del 98 por ciento de los establecimientos que de acuerdo con el INEGI son micro, pequeñas y medianas empresas (MiPyMEs) que no superan los 250 empleados, esto es, alrededor de 52 mil 852 empresas.

En Coparmex vemos con preocupación la imposibilidad que enfrentan los colaboradores para obtener su Constancia y hacerla llegar al patrón debido al colapso del sistema y a la saturación en las instalaciones del SAT, lo que no solo pone en riesgo el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las unidades económicas, sino que ha estimulado la aparición de focos de riesgo por las siguientes causas:

• Ausentismo laboral.
• Movilización masiva de colaboradores a las oficinas del SAT.
• Gasto de recursos y tiempo, por parte del colaborador.
• Aparición de “coyotes”.
• Descenso de la productividad y competitividad de las empresas.
• Riesgos en la deducción de la nómina.
• Incertidumbre en la generación de empleos y en la estabilidad de los ya creados.
• Repercusión a nivel local en el cumplimiento de las obligaciones fiscales con el ISN.
• Retrasos en otros trámites ante el SAT, ajenos a la emisión de Constancias.

Reiteramos nuestro reconocimiento a la labor desempeñada por el SAT y a las consideraciones que ha tenido para implementar esta disposición y facilitar el cumplimiento; sin embargo, insistimos en que el plazo para la implementación del CFDI 4.0 es insuficiente y debe ser ampliado al primero de diciembre de 2022 a efecto de que las empresas de todos los tamaños puedan cumplir al 100 por ciento con sus obligaciones.

En Coparmex mantenemos nuestro compromiso de trabajar y pugnar por los derechos de los contribuyentes; por ello, a este llamado, sumamos también la petición de que el beneficio que se le otorga a las empresas con más de 400 colaboradores con el envío masivo de constancias, se extienda a aquellas unidades económicas que tienen 50 colaboradores o más para facilitar el cumplimiento a lo establecido en las nuevas disposiciones del SAT.

La ampliación del plazo y la homologación de beneficios, permitirán que las MiPyMEs del país tengan la posibilidad de cumplir con esta actualización; de lo contrario, el impacto de la no deducibilidad de la nómina sería muy grave y afectaría aún más la ya difícil recuperación económica de las empresas y del país.

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Plano Informativo

Un 80 por ciento de las empresas en México estarán impedidas a partir del 1 de julio de deducir impuestos de todos sus gastos de nómina ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), alertó Armando Guajardo Torres, director jurídico de la Coparmex en Nuevo León.

“Puedo asegurar que más del 70 por ciento, o hasta el 80 de los empleadores formales, no tiene las Constancias de Situación Fiscal de todos sus trabajadores, un requisito para que puedan deducir la nómina de sus trabajadores.

Obligan al trabajador a que obtenga su Constancia, pero es un documento de carácter personalísimo, por lo que solamente el SAT se lo entrega a los trabajadores para que a su vez lo entreguen a su patrón. Pero si esto último no sucede, la sanción será para el empleador, que dejará de deducir la nómina de los impuestos”, expuso.

Armando Guajardo Torres

La medida forma parte de la entrada en vigor del nuevo sistema de facturación con la emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión 4.0, que entró en vigor desde el pasado 1 de enero.

Dicho esquema exige que las facturas o CFDI contengan más información, como el Código Postal del domicilio de los trabajadores, para que el comprobante fiscal coincida con la información que tiene el SAT.

“Hasta ahora, el CFDI 4.0 permanece bajo un régimen de convivencia con el anterior esquema, que es la versión de CFDI 3.0, pero a partir del 1 de julio ya sólo prevalecerá el nuevo régimen”,

Armando Guajardo Torres

Aseguró que una enorme cantidad de pymes, que son las que generan el 95 por ciento del empleo en México, ni siquiera son conscientes de la nueva obligación.

Dijo que los trabajadores pueden obtener su Constancia en línea, pero gran parte de ellos carece de conocimientos o infraestructura para hacerlo, además de que la plataforma del SAT se cae con frecuencia.

Abel Garza Gómez, presidente del Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León, añadió que hay trabajadores que carecen de actualización en su domicilio fiscal y no tienen contraseña o firma electrónica para corregirlo.

“Y persiste la dificultad para obtener citas para trámites relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), obtención de e.firma o de la Contraseña, lo que dificulta la obtención de la Constancia”,

Abel Garza Gómez

Advirtió que la situación generará una crisis en las contrataciones de trabajadores.

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El Servicio de Administración Tributaria informó que el período de transición para emitir el complemento Carta Porte sin sanciones se extenderá hasta el 30 de septiembre de 2022.

A través de un comunicado, publicado en su página electrónica, la autoridad fiscal federal detalla que la factura electrónica con complemento Carta Porte entró en vigor el 1 de enero de 2022, no obstante, en razón de un gradual proceso de incorporación por parte de algunos usuarios, emite el nuevo periodo de transición.

“Mientras tanto, el SAT agradece a los más de 57 mil contribuyentes que a la fecha ya emiten sus facturas electrónicas con el complemento Carta Porte, el cual consiste en la digitalización de la información relacionada con el traslado de bienes y mercancías en todo el territorio nacional, en cualquier modo de transporte”, añade.

Indica que para consultar el listado completo de contribuyentes que han emitido facturas electrónicas con el complemento Carta Porte durante los meses de enero y febrero de 2022, pueden ingresar al mini sitio:

• http://omawww.sat.gob.mx/cartaporte/Paginas/default.htm

Para facilitar la facturación electrónica con el complemento Carta Porte sin contratar a terceras personas, a partir del 1 de enero de 2022 el SAT puso a disposición de los contribuyentes de manera gratuita las herramientas para la facturación electrónica en las siguientes direcciones:

• https://www.sat.gob.mx/aplicacion/75169/servicio-de-facturacion-cfdi-version-4.0-(vigente-a-partir-del-1-de-enero-de-2022)
• Servicio de facturación Mis Cuentas versión 4.0 (vigente a partir del 1 de enero de 2022) – Factura electrónica – Portal de trámites y servicios – SAT

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El Servicio de Administración Tributaria advierte que será hasta el 30 de abril próximo la fecha límite en la que los contribuyentes podrán facturar con el sistema de facturación electrónico que utilizaron en 2021.

A través de un comunicado, publicado en su página electrónica, la autoridad fiscal federal detalla que realizó una actualización a la factura electrónica, la cual pasó de la versión 3.3 a la 4.0.

“En la versión más reciente los cambios más importantes son la obligatoriedad del nombre y domicilio fiscal tanto del emisor como del receptor. También, en el caso de los recibos de nómina, los trabajadores deberán proporcionar a su empleador su RFC, nombre completo, así como el código postal de su domicilio fiscal registrados ante el SAT”, añade.

Con el propósito de facilitar el cumplimiento de las obligaciones el SAT otorgó un periodo de transición hasta el 30 de abril para utilizar ambas versiones de facturación con el objetivo de adaptarse a las nuevas necesidades para la emisión de facturas o recibos de nómina.

“Es importante resaltar que, en el caso de los recibos de nómina, los trabajadores pueden consultar sus datos fiscales en lo que comúnmente se conoce como Constancias de RFC (Constancia de Situación Fiscal o Cédula de Identificación Fiscal). Estas pueden ser tramitadas con Contraseña o e.firma (firma electrónica) en las siguientes rutas:

• https://www.sat.gob.mx/aplicacion/login/53027/genera-tu-constancia-de-situacion-fiscal
• https://www.sat.gob.mx/aplicacion/login/28889/obten-tu-cedula-de-identificacion-fiscal

En caso de no contar con estos medios de autenticación, podrán solicitarlos a través de SAT ID en: https://satid.sat.gob.mx o en la app gratuita del mismo nombre; recibirán una respuesta en los cinco días hábiles posteriores a su solicitud.

También puso a disposición un video tutorial de cómo obtener su Constancia de RFC de manera simple en: https://youtu.be/M-pDFpwmejY.

Por último, indica que para dudas o aclaraciones, los contribuyentes podrán ingresar al mini sitio de Factura:

• http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/default.htm
• Recibir orientación fiscal en las oficinas del SAT previa cita
• O llamar a MarcaSAT 55 6272 2778 de lunes a viernes en un horario de 8:00 a 18:40 horas.

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A partir del 1 de enero de 2022 entró en vigor el nuevo esquema de factura electrónica, la versión 4.0.

Según lo publicado en la página de internet del SAT, la versión de facturación 4.0 incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio del emisor y del receptor.

• Incluirá campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
• Identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
• Incorporará nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.

Detalla que respecto al CFDI Retenciones e Información de Pagos 2.0:

• La versión será la 2.0.
• Incluirá de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
• Permitirá relacionar otras facturas o CFDI.

Sobre el Complemento de Pagos versión 2.0:

• La versión será 2.0.
• Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
• Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.

Y sobre el Servicio de Cancelación:

• A partir de 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes.
• Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
• Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

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El Servicio de Administración Tributaria publicó la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, en su tercera versión anticipada, relativa al uso del complemento Carta Porte.

La tercera versión anticipada, publicada en su página de internet, detalla en el artículo Primero las reglas que son modificadas, y las que son añadidas.

Entre las modificadas están las reglas: 2.7.1.7., 2.7.1.9. y 13.5. Y las nuevas son la 2.7.1.51.; 2.7.1.52.; 2.7.1.53.; 2.7.1.54.; 2.7.1.55.; 2.7.1.56. y la 2.7.1.57.

Las reglas 2.7.1.7 y 2.7.1.9 son relativas a los requisitos de las representaciones impresas del CFDI, y al CFDI de tipo ingreso con el que se acredita el transporte de mercancías, respectivamente.

Por su parte, las nuevas reglas son todas relacionadas al tema del uso del complemento Carta Porte.

• La 2.7.1.51 es referente al CFDI con el que los propietarios, poseedores, tenedores, agentes de transporte o intermediarios pueden acreditar el traslado de bienes o mercancías.
• La 2.7.1.52 sobre el traslado local de bienes o mercancías.
• La 2.7.1.53 trata la emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de paquetería o mensajería.
• La 2.7.1.54 es relativa a la emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de traslado de fondos y valores a nivel local.
• La 2.7.1.55 es referente a la emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de grúas, servicios auxiliares de arrastre y salvamento a nivel local.
• La 2.7.1.56 es sobre la emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de transporte o distribución de hidrocarburos o petrolíferos a nivel local.
• Y la 2.7.1.57 trata sobre la emisión de CFDI con complemento Carta Porte en la prestación de servicios de transporte consolidado de mercancías.

El artículo Segundo, establece que se reforma el Transitorio Décimo Primero de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada en el DOF el 3 de mayo de 2021, para quedar como sigue:

Décimo Primero. Para los efectos de las reglas 2.7.1.8. y 2.7.1.9., así como el artículo Trigésimo Sexto Transitorio de la RMF 2021, el uso del complemento Carta Porte, será obligatorio a partir del 1 de diciembre de 2021.

“Se entiende que cumplen con lo dispuesto en el párrafo anterior, aquellos contribuyentes que expidan el CFDI al que se incorpore el complemento Carta Porte antes del 1 de enero de 2022…”, agrega.

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